Belastingdienst verduidelijkt regels rond pensioenafspraken en ODV-uitkeringen

De Belastingdienst heeft nieuwe duidelijkheid gegeven over twee fiscale onderwerpen die relevant zijn bij echtscheidingen en pensioenuitkeringen. Het gaat om het vrijwillig afzien van pensioenrechten zonder compensatie en de minimale uitkeringsduur bij omzetting van een oudedagsverplichting (ODV) in een lijfrenterekening.

Afzien van pensioenrechten kan worden gezien als schenking

Wanneer een ex-partner bij een echtscheiding vrijwillig afstand doet van pensioenverevening zonder financiële compensatie, ziet de Belastingdienst dit als een schenking. Volgens de fiscale uitleg wordt de ene partner hierdoor financieel benadeeld, terwijl de andere partner voordeel ontvangt.

Compensatie voorkomt fiscale gevolgen

Van een schenking is volgens de regels geen sprake wanneer het afzien van pensioenrechten wordt gecompenseerd, bijvoorbeeld via een groter aandeel in de overwaarde van een woning. Het vastleggen van duidelijke afspraken in een convenant of huwelijkse voorwaarden blijft daarbij belangrijk.

Tijdige melding pensioenuitvoerder blijft noodzakelijk

Ex-partners die pensioenverevening rechtstreeks via de pensioenuitvoerder willen ontvangen, moeten de scheiding binnen twee jaar melden. Gebeurt dit niet op tijd, dan blijft het recht op verevening doorgaans bestaan, maar verloopt de uitbetaling via de ex-partner zelf.

Nieuwe uitleg over minimale duur van ODV-uitkeringen

Daarnaast heeft de Belastingdienst verduidelijkt welke minimale uitkeringsduur geldt bij omzetting van een ingegane ODV in een lijfrenterekening. Bij hogere jaarlijkse uitkeringen geldt een minimale duur van twintig jaar, verminderd met de jaren sinds het bereiken van de AOW-leeftijd. Bij lagere bedragen geldt standaard een minimale uitkeringsduur van vijf jaar.

Wettelijke grens vastgesteld voor 2026

Voor 2026 ligt de wettelijke grens voor tijdelijke oudedagslijfrentes op € 27.192 per jaar. De hoogte van het jaarlijkse uitkeringsbedrag bepaalt daarmee welke minimale looptijd van toepassing is.

Voor persoonlijk advies over pensioenafspraken, echtscheiding of fiscale gevolgen kan eenvoudig online een afspraak worden ingepland.