Jubelton 2023: wat is er precies veranderd?

In 2023 zal de jubelton drastisch worden beperkt om de kansen op de woningmarkt gelijk te trekken. In 2024 zal de jubelton zelfs volledig worden afgeschaft. Voor diegenen die hun kind willen helpen bij de aankoop van een woning is het van belang om snel te handelen om te profiteren van het belastingvoordeel. Een alternatief voor de jubelton is de meer tijdloze familiehypotheek.

Wat is een jubelton?

Een jubelton maakt het mogelijk om iemand tussen de 18 en 40 jaar tot een ton belastingvrij te schenken voor de eigen woning. Deze schenking kan worden gebruikt voor verschillende doeleinden, waaronder het kopen van een woning, het verbouwen van een woning, het aflossen van de eigenwoningschuld of het afkopen van rechten van erfpacht, opstal of beklemming. In 2022 kon er maximaal € 106.671 belastingvrij worden geschonken, maar vanaf 2023 is dit nog slechts € 28.947. 

Jubelton in delen schenken?

Om toch nog een jubelton in 2023 te kunnen schenken, was het oorspronkelijk mogelijk om de jubelton over drie jaar te spreiden. Echter, met de afschaffing in 2024 is besloten om de spreiding direct te beperken. Wie in 2022 een schenking aanmerkt als jubelton, kan deze schenking in 2023 nog wel aanvullen tot € 106.671. Het maakt daarbij niet uit hoe hoog de eerste schenking dit jaar is, zolang deze maar aan de verdere voorwaarden voldoet.

Belangrijk om te onthouden is dat de jubelton in plaats komt van andere schenkingen, zoals de eenmalige vrijstelling. Door deze regeling mag je jouw kind eenmalig € 28.947 (vrijstelling 2023) belastingvrij schenken, zonder dat het uitmaakt waar het geld voor wordt gebruikt. Het is dus niet mogelijk om naast de jubelton ook de eenmalige vrijstelling te schenken. Wel kun je een deel daarvan aanmerken als eenmalige vrijstelling. Dat geld mag je kind aan iets anders dan de woning besteden.

Een alternatief voor de jubelton

Een alternatief voor de jubelton is een familiehypotheek. Bij een familiehypotheek leent niet de bank het geld uit, maar een familielid. De woning dient nog steeds als onderpand en er moeten aanvullende afspraken worden gemaakt, bijvoorbeeld over de looptijd, de rentevaste periode, de hoogte van de rente en het type hypotheek. Het is belangrijk om deze afspraken duidelijk vast te leggen in een overeenkomst. Dit kan bij een notaris, maar dat is niet verplicht. Een familiehypotheek is ook te combineren met een andere lening.

De rentevoorwaarden van een familiehypotheek

De rente van een familiehypotheek moet volgens de Belastingdienst marktconform zijn om te voorkomen dat het als schenking wordt aangemerkt. Als de gemiddelde rente voor een periode van tien jaar bijvoorbeeld 4% is, dan kun je het beste een rente van 3,5% rekenen. Een rente van 1% wijkt te veel af. Een hogere rente kan echter ook voordelig zijn, omdat het extra inkomsten oplevert voor de schenker en de ontvanger een hogere hypotheekrenteaftrek heeft, zolang er aan de voorwaarden wordt voldaan. Daarin moet wel worden meegegeven dat de hypotheekrenteaftrek in 2023 verder omlaag is gegaan. Als gever kun je er ook voor kiezen om de betaalde rente deels of geheel terug te schenken, waarbij ouders maximaal €5.677 (2022) belastingvrij aan hun kind kunnen schenken.

Bij het afsluiten van een familiehypotheek is het belangrijk om heldere afspraken te maken en hierbij realistisch te zijn. Zo kan de uitlener van het geld onverwacht overlijden en bestaat het risico dat de ontvanger de hypotheek niet meer kan betalen door omstandigheden. Door duidelijke afspraken te maken, kan de kans op gedoe binnen de familie worden verkleind.

Andere aandachtspunten zijn dat de ontvanger van het geld de rente altijd moet overmaken op de rekening van de schenker en de lening moet worden besteed aan de eigen woning. De eventuele aflossing en/of rente kan wel terug worden geschonken. Het is ook belangrijk om de Belastingdienst te informeren over de familiehypotheek in verband met het aftrekken van de rente. Om in aanmerking te komen voor renteaftrek moeten aan de voorwaarden worden voldaan en moeten de afspraken van de familiehypotheek op papier staan. Je kunt de familiehypotheek combineren met een 'reguliere' hypotheek, maar geldverstrekkers houden bij het berekenen van de maximale hypotheek wel rekening met de lening vanuit de familie.